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国务院国有资产监督管理委员会 财政部


关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知

国资发评价〔2012〕68号


各中央企业：

　　近年来，部分中央企业按照财政部等五部委印发的《企业内部控制基本规范》和配套指引的有关要求，相继启动了内部控制建设与实施工作，取得了积极成效。为推动中央企业扎实开展管理提升活动，加快构建内部控制体系，夯实基础管理工作，促进实现做强做优、培育具有国际竞争力的世界一流企业的发展目标，经研究，现将有关事项通知如下：

　　一、提高思想认识，切实加强对内部控制工作的组织领导。当前及今后一个时期，中央企业的改革发展将面临极其复杂的外部环境，经营压力和风险加大，迫切要求企业强基固本，实现规范、稳健、高效发展。完善的企业内部控制体系，是企业提升资源配置效率和防范经营风险的重要保障。各中央企业主要负责人要高度重视内部控制工作，将建立健全内部控制体系作为管理提升活动的重要任务来抓，切实加强组织领导。集团层面要成立专门的内部控制工作领导机构，负责内部控制工作的组织协调；设立专职机构或确定牵头部门，配备专职工作人员，具体负责内部控制体系建设与实施工作；建立相关部门共同参与的跨部门联动工作机制，明确分工，落实责任，共同推进，并做好对子企业内部控制建设的组织指导工作；按照内部控制建设与监督评价职责相分离的原则，明确内部审计或相关部门负责组织内部控制评价工作。各中央企业要建立健全内部控制工作责任制，将内部控制建设与执行效果纳入绩效考核体系，确保内部控制不断完善并得到有效执行，为战略有效实施、资源优化配置、企业价值提升提供强有力的支撑。

　　二、分类分步推进，全面启动内部控制建设与实施工作。各中央企业要力争用两年时间，按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系。总体安排是：已在全集团范围内建立起内部控制体系的中央企业，应当重点抓好有效执行和持续改进工作，着力提升内部控制的健全性和有效性；主业资产实现整体上市或所属控股上市公司资产比重超过60%、尚未在全集团范围内启动内部控制建设工作的中央企业，应当统筹规划、协同推进全集团内部控制体系建设，着力抓好集团总部与各类子企业同步建设与稳步实施工作，于2012年建立起覆盖全集团的内部控制体系；其他中央企业应当抓紧启动内部控制体系建设工作，确保2013年全面完成集团内部控制体系的建设与实施工作。各中央企业要以开展管理提升活动为契机，结合本集团内部控制工作实际，以提高经营效率和效果为目标，以风险管理为导向，以流程梳理为基础，以财务内部控制为切入点，以关键控制活动为重点，制订全集团内部控制整体建设实施方案或持续改进计划，明确总体建设目标和分阶段任务，经董事会（或相应决策机构）批准后，于2012年8月31日前报国资委备案。

　　三、立足企业实际，建立健全内部控制体系。各中央企业要按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，立足企业实际，倡导全员参与，注重控制实效，防止流于形式，抓好内部控制建设的基础工作和关键环节。一是建立规范的公司治理结构和议事规则，明确各类治理主体的权利运行机制，合理设置职责权限，规范决策程序，确保“三重一大”集体决策制度有效落实，建设和倡导合规、诚信的企业文化，提高企业依法合规经营管理的能力，持续改进内部控制建设与执行工作。二是以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理各类各项业务流程，查找经营管理风险点，评估风险影响程度，编制分类风险与缺陷清单，明确关键控制节点和控制要求，实施业务流程再造，编制内部控制管理手册，促进业务处理规范化和标准化。三是加强重点流程与特殊业务的内部控制，着力抓好资金、投资、采购、基建、销售、产权管理、人力资源管理、质量管理、安全生产等关键业务流程控制，加强境外资产、金融及其衍生业务、重大经济合同和节能减排等特殊业务的内部控制建设，建立重大风险预警与应急机制，制订和落实应急预案。四是结合内部控制目标，梳理完善管理制度体系，并根据业务发展要求和外部经营环境变化，持续检验和评估管理制度的有效性，建立动态调整与改进机制，防止出现制度缺失和流程缺陷。五是推进内部控制体系建设同信息化建设的融合对接，在将制度和控制措施嵌入流程的基础上，结合企业信息化建设进程，将业务流程和控制措施逐步固化到信息系统，实现在线运行。

　　四、采取得力措施，确保内部控制有效执行。内部控制重在有效执行，各中央企业要采取切实措施，确保内部控制有效执行。一是要落实内部控制执行责任制，建立主要负责人承诺制，明确企业主要负责人对内部控制有效执行负总责，带头执行内部控制，不超越内部控制做决策。二是要逐级进行责任分解，将内部控制执行与管理权限配置、岗位责任落实有机结合，建立内部控制体系的培训机制，做好上岗前培训和持续教育，确保每个岗位员工熟知本岗位权限和职责，并具备相应的专业胜任能力，形成员工积极参与、自觉执行、主动监督的全员内部控制意识与氛围。三是建立重大风险信息沟通与报告路径、责任与处理机制，确保内部控制重大风险信息顺畅沟通和及时应对。四是加强内部控制日常监督检查，内部控制专职机构或牵头部门要通过在线测试、现场调查等方式，加强对同级部门和各级子企业内部控制执行有效性的日常监督检查，确保内部控制有效执行；尤其是内部控制出现无效或者失效时，要认真查找制度缺失或流程缺陷，分析原因，及时进行改进和完善。

　　五、加强评价与审计，促进内部控制持续改进与优化。各中央企业要认真组织开展内部控制年度评价与审计工作，促进内部控制持续改进与优化。一是要按照内部控制基本原则和要求，设计适合企业自身特点的评价体系和内部控制缺陷认定标准，并在全集团范围内推行应用。二是企业内部审计或相关部门要组织开展对本集团内部控制的年度自评工作，尤其要加强对重点子企业、基层子企业和关键业务流程内部控制有效性的检查评价；企业可以根据需要，聘请外部中介机构协助开展内部控制评价工作或进行内部控制审计。三是要加强缺陷管理，通过内部控制评价工作，充分揭示内部控制的设计缺陷和运行缺陷，提出管理改进建议，及时报告董事会和管理层，并跟踪落实缺陷整改，实现内部控制闭环管理，促进控制优化。四是要建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相结合，逐级落实内部控制组织领导责任。五是要做好与风险管理工作的有机结合，内部控制是风险管理的有效措施，各中央企业要紧密结合风险管理实践，充分利用风险管理体系框架，加强工作协同，形成工作合力，共同推动企业管理的持续改进。

　　六、按时报送评价报告，加强出资人监督检查。各中央企业应当自2013年起，于每年5月31日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会。国资委将采取多种形式，及时总结推广中央企业内部控制工作经验；加强对中央企业内部控制工作的监督检查，将内部控制有效性作为经济责任审计、专项审计以及各类监督检查工作的重要内容，并定期选取部分企业针对关键业务流程开展内部控制有效性的专项检查。监督检查中发现内部控制存在重大缺陷的，将根据其性质或影响程度在业绩考核中给予扣分或降级处理；对于因内部控制缺陷造成资产损失的，按照《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（国资委令第20号）的有关规定，追究相关责任人的责任；对于在监督检查中发现的重大缺陷，企业在自我评价和审计工作中未充分揭示或未及时报告的，将追究内部控制评价部门和外部中介机构的责任。对于建立规范董事会的中央企业，国资委还将把内部控制的有效性作为董事会履职评估的重要内容。

　　各中央企业要高度重视内部控制工作，统筹协调，周密部署，抓紧推进内部控制建设与实施工作，采取有力措施保证内部控制有效执行，推动经营管理水平不断提升。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　国务院国有资产监督管理委员会
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中华人民共和国财政部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一二年五月七日

江苏省人力资源和社会保障厅


关于印发进一步规范劳动人事争议仲裁裁决书意见的通知

苏人社发[2011]498号


各市、县（市、区）人力资源和社会保障局、劳动人事争议仲裁委员会：
为深入贯彻落实《劳动争议调解仲裁法》、《劳动人事争议仲裁办案规则》，现将《关于进一步规范劳动人事争议仲裁裁决书的意见》印发给你们，请贯彻执行。
各地在执行过程中发现的问题，请及时报告省厅调解仲裁管理处。


二○一一年十一月二十八日


关于进一步规范劳动人事争议仲裁裁决书的意见


《江苏省劳动人事争议调解仲裁文书样式》（苏人社发【2011】108号）自2011年4月20日起使用，现为进一步规范调解仲裁文书中仲裁裁决书的制作，不断提升全省劳动人事争议仲裁办案质量和水平，特提出如下意见，请一并贯彻执行。
第一条 当事人基本情况部分：当事人为劳动者的，依次写明当事人姓名、性别、民族、出生年月日、住所地；当事人为用人单位的，依次写明用人单位名称、住所地、法定代表人（主要负责人）姓名、职务等。用人单位名称、住所地写完后，用人单位法定代表人（主要负责人）姓名、职务另起一行写明。当事人是起有字号的个体工商户，以其营业执照上登记的字号为当事人，同时写明该字号业主的姓名、性别、民族、出生年月日、住所地。代理人为律师、基层法律服务工作者及用人单位职工，依次写明代理人姓名、工作单位、职务；代理人为除上述人员外的公民个人，依次写明代理人姓名、性别、民族、出生年月日、住所地。
当事人是法人或其他组织的，写明法人或其他组织的全称（以工商注册的名称为准，无工商注册材料的，以其他有效身份证明材料为准），不得使用简称。当事人是不具备法人条件的组织或起字号的个人合伙的，直接写明其名称或字号和住所地。在仲裁过程中，当事人变更名称的写变更后全称。
当事人是法人或其他组织的，写明法人或其他组织所在地址；当事人是劳动者的，写明劳动者的住址。地址应写明当事人住所地所在的省（自治区、直辖市）、市、县（市、区）、镇（乡）、村、门牌号码等。住所地与经常居住地不一致的，写经常居住地。
被申请人提出反申请的案件，可在本申请称谓后用括号注明其反申请人称谓，如：“申请人（反申请被申请人）”、“被申请人（反申请人）”。当事人、法定代表人（主要负责人）、代理人称谓后面不用冒号隔开，直接写其姓名或者名称。
第二条 案由部分：案由一般应根据案件的性质和具体情况，并结合《劳动争议调解仲裁法》第二条、《劳动人事争议仲裁办案规则》第二条规定的受理范围来确定，要能明确反映双方当事人争议的焦点。当事人申请仲裁的法律关系与实际诉争的法律关系不符时，结案时以仲裁庭查明的当事人之间实际存在的法律关系作为确定案由的依据。当事人之间争议的法律关系涉及多个方面的，以主要或者重要争议为案由，案由不能超过三个，不能出现“等”字样。
第三条 案件审理程序部分：如果被申请人提出反申请的，将“公开开庭进行了审理，”改写为“在案件审理中，被申请人提出反申请，经审查，符合反申请受理条件，两案合并公开开庭审理。”如果依法未公开开庭的，写明“本委因……（写明原因）对本案进行了不公开审理。”当事人经依法送达未到庭的，应写明“×××经本委依法通知无正当理由拒不到庭，本委依法缺席仲裁。”当事人未经仲裁庭许可中途退庭的，应写明“未经仲裁庭许可中途退庭，本委依法缺席仲裁。”
第四条 当事人诉辩称部分：申请人诉称（含反申请）部分应写明事实、理由、仲裁请求及（对反申请的答辩意见）；被申请人辩称（含反申请）部分应写明事实、理由及（反申请请求）；第三人辩称部分应写明事实、理由。
诉辩称中均应使用第三人称，不能使用如“我”、“我单位”、“本公司”、“本人”等第一人称，且应避免出现带有情感之类的词语。对当事人的诉辩称内容，应做总结、归纳性概述，既要忠实于各方当事人原意，又要注意全面，在不遗漏各方当事人主张的基础上进行概括，不能流露出仲裁员的主观意向。当事人的仲裁请求应写清具体事项，数额明确。
当事人既没有提交书面意见，也没有参加庭审的，写“×××既未做出答辩，亦未到庭参加仲裁活动。”
对疑难复杂案件，在当事人诉辩称部分应写明当事人提交的证据、当事人质证意见和仲裁庭认证部分。具体包括：①概述各方当事人无争议的证据；②围绕案件争议焦点，详述当事人持有异议的证据的举证、质证情况；③详述仲裁庭的认证理由。对经仲裁庭审质证，各方当事人对真实性、关联性、合法性均不持异议或争议的证据，分别列明证据名称，并写明“本委予以确认。”对与案件争议焦点密切相关，且当事人持有异议或争议的证据，应详细地一一写明各个证据的名称、提交证据的当事人、其他当事人的意见、仲裁庭对此予以认定或者不予认定的理由等。对仲裁委员会调取的证据，当事人有质证意见的也要写明。
第五条 本委查明部分：写明仲裁庭对当事人争议焦点、重点的认定事实。认定的事实必须是经过审理查明属实的事实。该部分叙述应视案情区别而定。叙述的方法一般应按照时间顺序，客观地、全面地、真实地反映案情，详述主要情节和因果关系。要围绕当事人的仲裁请求，有针对性的叙述，重点突出、层次分明、逻辑严密、繁简适当。写事实的一般顺序为：当事人的劳动人事关系基本情况；围绕当事人的仲裁请求依次叙明案件基本情况；其他与本案仲裁请求有关的事实。
叙述事实时要注意保守国家机密、军事秘密、商业秘密，对当事人的声誉、隐私情节不作描述；杜绝出现具有侮辱、谩骂等攻击性言辞。
第六条 本委认为部分：针对当事人的仲裁请求和争议焦点，摆事实，讲法律，谈道理，分清是非责任。说理要充分、严谨、客观，详略得当，既要有针对性，又要是非分明。裁决依据的规定，引用时应当准确、全面、具体。仲裁裁决内容必须明确、具体，具有可执行性。
“根据……的规定”中省略部分具体是指引用国家法律、法规、规章。依据的具体叙明顺序为先实体法后程序法，先法律、行政法规后地方性法规、规章，应依照法律的位阶从高到低写明。
裁决的结果：对当事人仲裁请求支持的，应写明“自本裁决生效之日起×日内，被申请人一次性支付申请人……”；对当事人仲裁请求不支持的，应写明“对申请人（或反申请人）的仲裁请求，不予支持。”
第七条 裁决书整体页面设置及段落格式：公文用纸采用国际标准Ａ4型（210ｍｍ×297ｍｍ），左侧装订。“页边距、版式”使用word文档默认格式。
“×××劳动人事争议仲裁委员会仲裁裁决书”，宋体二号字，加黑，单倍行距，居中；首部“×××劳动人事争议仲裁委员会”应与尾部仲裁委员会的印章一致。案号、正文部分，使用仿宋三号字。案号与标题之间空一行，连接正文，案号由仲裁委员会代字、年份和序号组成，年份、序号用阿拉伯数码标识，年份应标全称，用六角括号“〔〕”括入；序号不编虚位（即1不编为001）。正文段落格式为：两端对齐、首行缩进2字符、行距28磅。一般每面排22行，每行排28个字。
仲裁委员会的裁决日期用汉字将年、月、日标全；“零”写为“〇”。
不予受理通知书、仲裁决定书、仲裁调解书的页面设置和段落格式，依照本条第一、二、三款规定执行。
第八条 本意见自2012年1月1日起施行。